Por Martín Zocaro *
AFIP tiene un régimen informativo mensual (Resolución General 4614) desde fines de 2019. Lo deben cumplir, entre otros, los Proveedores de Servicios de Pago (PSP) y aquellos sujetos que “administran, gestionan, controlan o procesan movimientos de activos a través de plataformas de gestión electrónicas o digitales”.
Artículo sobre el tema en en Errepar (es de 2023, aunque los valores actuales son más elevados: $400.000 para ingresos/egresos y $700.000 para saldos; se actualizarán cada 6 meses).
La Resolución General N° 4614/2019 de AFIP:
Y Manual para confeccionar formulario F 8126 del régimen (además está el F 8125):
En principio, un exchange de criptomonedas ubicado en el extranjero no reportará directamente a la AFIP. Sin embargo, si utiliza en Argentina una rampa fiat, como un Proveedor de Servicios de Pago (PSP) para que los usuarios depositen pesos, la empresa que hace de rampa fiat deberá cumplir con la Resolución General 4614.
¿Y qué pasa con la UIF y la CNV? En marzo de 2024 se modificó la Ley 25.246, creando la figura de Proveedor de Servicios de Activos Virtuales (PSAV).
Posteriormente, la CNV estableció el Registro de PSAV, en el que deben inscribirse no solo los exchanges locales, sino también aquellos extranjeros que operen en el país, conforme a los parámetros establecidos por la Resolución General 994.
https://www.boletinoficial.gob.ar/detalleAviso/primera/305110/20240325
Registro (ej, está Binance inscripto con soc del exterior): https://www.cnv.gov.ar/SitioWeb/ProveedoresServiciosActivosVirtuales/RegistrosPSAV
En paralelo, la UIF sacó la RG 49: los PSAV deben emitir reportes sistémicos a la UIF, entre otras obligaciones… https://www.boletinoficial.gob.ar/detalleAviso/primera/305109/20240325
Y esto no termina acá: hace unos días CNV sacó a consulta pública reglamentación del Registro de PSAV, con más obligaciones para PSAV y otro REGIMEN INFORMATIVO (CNV)… Artículo en Cripto Noticias
El Proyecto: https://www.boletinoficial.gob.ar/detalleAviso/primera/315674/20241017
Asimismo, a nivel internacional, además del CRS y otros regímenes de información para entidades financieras, también se está trabajando en un nuevo régimen para PSAV.
Otro artículo de principios de año: https://www.criptonoticias.com/opinion/estados-saben-bitcoin-criptoactivos/
Agrego: la UIF ya publicó en su web los instructivos que deben seguir los PSAV para emitir reportes.
Por ejemplo:
* Contador. Especialista en Tributación. Magíster en Finanzas Públicas PyM (UNLP). Agente Productor CNV.