El alquiler de terrenos virtuales está libre de IVA, en el metaverso

Se analizó si el alquiler de terrenos en un espacio virtual para los avatares de los usuarios constituía un servicio digital sujeto a impuestos y, por lo tanto, estaba sujeto al IVA.

El “metaverso”, un espacio virtual inmersivo que permite a los usuarios interactuar a través de avatares, está ganando popularidad. Si pasa mucho tiempo en el metaverso, probablemente querrá un hogar digital. Y, al igual que en el mundo real, hay diferentes formas de encontrar uno.

El mercado de tierras virtuales en los cuatro metaversos más grandes (Decentraland, Somnium Space, Cryptovoxels y The Sandbox) alcanzó los  USD 465 millones en 2021, y se prevé que esa cifra se duplique en 2022.

Pero si aún no está listo para comprar, existen opciones más accesibles: puede alquilar una parcela o una vivienda en el mercado secundario activo del metaverso. El metaverso también tiene su propia industria inmobiliaria, con asesores inmobiliarios y agentes que se especializan en este espacio.

Sin embargo, antes de firmar ese contrato de alquiler, hay algunas cuestiones fiscales a considerar. Y son confusos. Tan confuso, de hecho, que un par de tribunales alemanes lucharon recientemente para resolverlos, en un caso que involucraba a un empresario del mundo virtual.

El caso se refería al mundo virtual Second Life, que es un ejemplo de un metaverso con autoridad centralizada, a veces también llamado “protometaverso”.

Los impuestos por el alquiler en el metaverso

La disputa involucró a un propietario alemán (el demandante) que compró un terreno en el mundo virtual de Second Life, que luego subdividió y alquiló a otros usuarios de Second Life.

Los avatares de esos usuarios firmaron contratos de alquiler con el avatar del demandante en el mundo virtual y pagaron tarifas de alquiler mensuales en dólares Linden, la moneda virtual de Second Life. Posteriormente, el demandante tomó esos dólares Linden y los cambió por dólares estadounidenses, generando una ganancia para sí mismo y provocando la notificación de las autoridades fiscales alemanas.

La oficina de impuestos alemana afirmó que el alquiler de terrenos virtuales constituía un servicio digital sujeto a impuestos y le pidió al demandante que enviara el impuesto al valor agregado, o IVA, que la oficina de impuestos afirmaba que debería haber cobrado a sus inquilinos.

El demandante no estuvo de acuerdo, argumentando que no proporcionó ningún servicio real a los inquilinos porque, de hecho, no había entablado relaciones contractuales directas con ellos. Argumentó que la única relación contractual que tenía era con el operador del mundo virtual que administra Second Life: y como ese operador estaba establecido en los EE. , los servicios prestados a otras empresas generalmente se gravan en el país del cliente.

El caso fue primero ante el Tribunal Fiscal de Colonia, que falló en contra del propietario. El demandante había permitido que los participantes de Second Life usaran sus parcelas a cambio de dólares Linden después de firmar contratos de alquiler, reportó Bloomberg.

El hecho de que los “contratos de alquiler” fueran firmados por avatares en el mundo virtual no importaba desde algo relevante desde el punto de vista fiscal: el demandante prestaba servicios sujetos a impuestos a otros usuarios de Second Life, lo que significa que sus ingresos por alquiler estaban sujetos al IVA alemán, como un IVA puramente doméstico. transacción, siempre que los clientes fueran personas físicas residentes en Alemania.

El arrendador o locatario apeló el fallo ante el Tribunal Federal de Impuestos de Alemania, que anuló el fallo del tribunal inferior.

La apelación por el impuesto al valor agregado

El Tribunal dictaminó que el alquiler de activos virtuales era irrelevante a efectos fiscales, ya que se realizaba íntegramente en un mundo virtual. Aunque la tierra virtual tenía un valor significativo, este valor se limitaba a un entorno en línea particular. Si el mundo virtual se cerrara, la tierra virtual dejaría de existir.

Por lo tanto, las actividades “dentro del juego” realizadas con fines de pasatiempo no deberían tener consecuencias fiscales reales.

Sin embargo, el Tribunal Fiscal Federal señaló que las actividades más allá de los límites de un mundo virtual pueden tener consecuencias fiscales reales.

El Tribunal dictaminó que el demandante realizó una transacción imponible cuando intercambió dólares Linden por dólares estadounidenses. Pero debido a que ese intercambio tuvo lugar a través de la plataforma de cambio de divisas de Second Life, establecida en los EE. UU., el Tribunal dictaminó que la transacción no estaba sujeta a impuestos en Alemania.

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