El nuevo régimen del impuesto a las ganancias: Cambios clave y cómo afecta a los trabajadores

El gobierno ha logrado aprobar la reforma que establece nuevas bases para el impuesto a las ganancias. Desde ahora, se tributará a partir de una remuneración de $1,8 millones, sin deducciones familiares ni gastos declarados. A continuación, se detallan los puntos más relevantes de esta modificación y cómo los contribuyentes pueden aliviar el gravamen.

Principales cambios de la fiscal argentina

La Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes (Ley 27.743), publicada el pasado 8 de julio, introduce modificaciones significativas en el esquema del impuesto a las ganancias. Esta nueva normativa deja sin efecto la reforma anterior que se aplicaba desde enero, donde las remuneraciones superiores a $2,34 millones eran gravadas.

Impuesto correspondiente a 2023

La nueva ley confirma ciertos cambios establecidos para 2023 a través de decretos y resoluciones. La liquidación final del tributo de 2023 se realizará con los salarios de julio. Hasta el 15 de julio, los empleados y jubilados pueden cargar información relevante en el formulario Siradig-Trabajador de la AFIP. Aquí se pueden declarar deducciones, pagos a cuenta y pluriempleo. También se ha habilitado la carga de una nueva deducción por alquileres de vivienda, que permite deducir el 10% de lo pagado, sin tope.

A quiénes alcanza el tributo desde ahora

El nuevo esquema define que un asalariado sin deducciones comienza a tributar a partir de $1.800.000 de salario bruto ($1.494.000 neto). Este umbral se eleva si se declaran familiares a cargo o gastos deducibles. Por ejemplo, un empleado con dos hijos menores tributa a partir de $2.094.798,7 (bruto) o $1.738.682,9 (neto).

Influencia de la situación familiar

El estado civil no influye directamente en el impuesto, pero tener familiares a cargo (como cónyuge o hijos) permite deducciones que elevan el piso salarial para tributar. Por ejemplo, se puede declarar a cargo a un cónyuge sin ingresos mayores a $3.091.035 en el año.

Gastos deducibles del ingreso imponible

Alquileres: Descuento del 40% del alquiler pagado, con un tope de $3.091.035, y otra deducción del 10% sin tope.

Un dato curioso es la posibilidad de deducción del 10% del alquiler, sin tope y sin necesidad de no ser propietario. Esto incluye a propietarios de inmuebles alquilados, marcando una excepción en la legislación impositiva que beneficia tanto a inquilinos como a propietarios. El tema es que poca gente tiene el alquiler declarado ante la AFIP.

Servicio doméstico: Hasta $3.091.035 por remuneraciones y contribuciones.
Cuotas de medicina prepaga: Deducibles hasta el 5% del salario neto.
Honorarios médicos: El 40% de las facturas, hasta un 5% del salario neto.
Donaciones: Hasta un 5% del sueldo neto anual.
Primas por seguros de vida o retiro: Ajustadas anualmente por inflación.
Gastos de educación: Hasta $1.236.414 por cuotas escolares y materiales educativos.
Intereses por créditos hipotecarios: Hasta $20.000.
Gastos de sepelio: Hasta $996,23.

Alícuotas aplicables, impuesto a las ganancias actualizado

Las alícuotas van del 5% al 35%, aplicables en una tabla progresiva. Por ejemplo, para un salario de $2.000.000 sin deducciones, el impuesto mensual es de $12.185 (0,61% del bruto).

Actualización del esquema del impuesto

La ley prevé dos actualizaciones anuales (enero y julio) de los montos no imponibles, deducciones y valores de la tabla de alícuotas, basadas en la variación del IPC.

El nuevo esquema se aplica retroactivamente para todo 2024. Se establecerá una deducción especial para los ingresos percibidos entre enero y la implementación de los cambios, garantizando que no haya deudas adicionales para los contribuyentes.

 

Más sobre deducciones

Servicio doméstico: Hasta $3.091.035

Los trabajadores pueden deducir hasta $3.091.035 por las remuneraciones y contribuciones pagadas al personal de servicio doméstico. Esta deducción es especialmente útil para quienes emplean ayuda doméstica, ya que permite restar del ingreso imponible una cantidad significativa, reduciendo así el monto del impuesto a pagar.

Cuotas de medicina prepaga: Hasta el 5% del salario neto

Los pagos realizados por planes de salud, incluyendo aportes complementarios a obras sociales, son deducibles hasta el 5% del salario neto del trabajador. Esto incluye no solo los gastos propios, sino también los de los familiares a cargo, brindando un alivio considerable en el cálculo del impuesto.

Honorarios médicos: El 40% de las facturas, hasta un 5% del salario neto

Los honorarios médicos son deducibles en un 40%, con un límite del 5% del salario neto anual. Esta deducción permite reducir el ingreso imponible en función de los gastos médicos incurridos, lo cual es un beneficio significativo para quienes tienen gastos elevados en salud.

Donaciones: Hasta un 5% del sueldo neto anual

Las donaciones a determinadas instituciones o al fisco son deducibles hasta un 5% del sueldo neto anual. Esta deducción no solo fomenta la solidaridad y el apoyo a causas sociales, sino que también proporciona una ventaja fiscal al contribuyente.

Primas por seguros de vida o retiro: Ajustadas anualmente por inflación

Las primas pagadas por seguros de vida o de retiro son deducibles, con montos ajustados anualmente según la inflación. Para 2023, el tope es de $75.799, y para 2024, se estima en $166.758. Esta deducción se adapta al costo de vida, brindando un alivio fiscal constante.

Gastos de educación: Hasta $1.236.414

Los trabajadores pueden deducir hasta $1.236.414 por los gastos en cuotas escolares y materiales educativos para sus hijos de hasta 24 años, siempre que estos no tengan ingresos propios superiores a $3.091.035. Esta deducción es crucial para las familias con hijos en edad escolar, ayudando a aliviar los costos de la educación.

Intereses por créditos hipotecarios: Hasta $20.000

La deducción por intereses de créditos hipotecarios sigue siendo limitada a $20.000, una cifra que ha quedado desactualizada con el tiempo. Aunque el monto es simbólico, sigue siendo un alivio para quienes tienen préstamos hipotecarios para vivienda.

Gastos de sepelio: Hasta $996,23

Los gastos de sepelio del trabajador o de sus familiares a cargo son deducibles hasta un tope de $996,23 al año. A pesar de ser una cantidad modesta, esta deducción ayuda a cubrir parte de los costos asociados con estos eventos inevitables.